根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和2023年度审计项目计划安排，方城县审计局派出审计组，对方城县退役军人事务局2022年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

方城县退役军人事务局成立于2018年11月底，为财政全供正科级行政机关。主要负责全县军队转业干部、复员干部、离退休干部、退役士兵和无军籍退休退职职工的移交安置及伤病残退役军人服务管理和抚恤工作。内设办公室、移交安置、优抚和褒扬等5个股室，下设方城县退役军人服务中心、方城县杜凤瑞烈士纪念馆等四个事业单位。人员编制32人，其中：行政编制7人，事业编制25人。实有人员30人，退休人员3人。

县退役军人事务局属一级预算单位。2022年县财政局下达预算16302.44万元，其中：

1.2022年度，县财政批复退役军人事务局年初收入预算5951.94万元（财政拨款425.94万元，提前下达5526万元）。支出预算5951.94万元，其中：基本支出266.4万元（工资福利支出259.2万元、商品和服务支出7.2万元），项目支出5658.54 万元（特定目标类5619.54万元、其他运转类39万元）。

2.2022年度临时预算2571.38 万元（ 人员经费73.82万元、公用经费388万元，专项类人员经费2054.67万元、设备购置及基础设施12.49万元、基金补助42.40万元）。

3.中央、省专项转移支付资金6924.40万元(基金预算5000万元、公用类49.2万元、人员类1875.20万元)。

4.县财政部门2022年下达退役军人事务局以前年度结转预算854.73万元（人员经费312.48万元，公用经费291.07万元，专项类251.18万元），其中：拨付2021年以前结转230.05万元（人员经费158.82万元，公用经费60.93万元，专项类10.30万元）；拨付2021年结转624.28万元（人员经费153.66万元，公用经费230.14万元，专项类240.88万元）。

2022年退役军人事务局预算会计账面反映收支情况：2022年县财政部门拨付款 14713.32万元（通过国库支付系统14713.32万元），为县财政下达预算16302.44 万元的 90.25 %。2022年支出 14713.32万元，其中：人员经费307.29 万元，公用经费392.38 万元，专项支出8868.69 万元（其中一卡通支付8422万元），基金预算支出5144.8万元 。

部门预算与执行情况差异形成的主要原因：一是部门预算不细化、资金调度困难等原因造成预算执行率低。二是上年结转资金未纳入预算、超范围列支等造成的超预算支出。

审计结果表明，县退役军人事务局能够按照县财政相关要求组织实施2022年度预算管理工作，预算收支基本符合国家财经法规的有关规定，但审计发现存在预算编制不完整 、未编制政府采购预算、预算执行率低等问题，有待进步纠正和改进。

二、审计查出的问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.房屋租赁收入未纳入年度预算

县退役军人事务局提供资料反映，2022年度收取房屋租赁费40000元，未编入2022年度预算。

2.未编制政府采购预算

县退役军人事务局2022年度未编制政府采购预算，但2022年度单位账面反映购置复印机、电脑及打印机共34240元，且未执行政府集中采购制度。

（二）预算执行方面存在的问题

1.预算编制不完整，造成无预算支出612266.02元

县退役军人事务局2022年度预算未编制印刷费、租赁费造成无预算支出上述费用612266.02元，其中：印刷费586270.02元、租赁费25996元。

2.超预算支出29198元

县财政2022年度批复退役军人事务局其他交通费用预算67000元，2022年度实际列支其他交通费用96198元，超预算支出29198元。

3.未按财政批复用途使用资金10000元

经审计抽查，方城县退役军人事务局2022年度使用八一慰问工作经费列支省厅驻村慰问贫困村费用10000元 。

4.使用往年指标列支2022年公务卡及报刊109303.49元

经审计抽查县退役军人事务局国库支付系统，2022年度退役军人事务局使用往年指标列支公务卡及报刊109303.49元。其中：使用2020年指标列支公务卡1200元，使用2021年指标列支公务卡106639.49元、列支报刊1464元。

（三）政策执行方面存在的问题

1.一般性支出未按规定压减

方城县退役军人事务局账面反映，2022年度印刷费支出586270.02元，比2021年度多列支印刷费198136.02元，同期增加51.05%。

2.未严格执行公务接待制度

县退役军人事务局2022年公务接待费支出17024 元，均未凭接待公函列支接待费，且没有附接待人数、陪客人数、接待标准等资料。

3.扩大开支范围列支费用2626元

经审计抽查发现，县退役军人事务局2022年度其他商品服务支出中列支未注明事由的副食费计款2626元。

4.未经审批对外出租国有资产

由于机构改革，原农机校整体并入县退役军人事务局，该单位2021年与方城县卡酷七色光艺术幼儿园及乔庆玲签订房屋租赁合同，约定房屋租金 40000元，国有房屋对外出租未报财政部门审批。

（四）违反内控制度规定方面存在的问题

1.大额资金拨付未经领导班子集体研究

县退役军人事务局提供资料显示，2022年度县退役军人事务局实施的方城县烈士陵园、杜凤瑞烈士纪念馆升级改造工程项目，止审计时已分两次拨付工程款895200元，占合同价款的60%， 对上述项目资金的拨付县退役军人事务局未提供领导班子会议研究记录等相关证据材料。

2.已完工基建项目，未及时办理竣工财务决算

经延伸审计发现，县退役军人事务局实施的方城县红二十五军独树镇战斗纪念馆项目总投资8062647.30元，项目计划竣工时间为2020年7月，2021年上半年该项目已完工并对外开放（仅剩余空调未安装），项目工程款已支付5000000元，未办理竣工决算。

（五）其他相关方面的问题

未开展内部审计工作

经审计，县退役军人事务局虽然设置了内审机构，也有内部审计人员，但是2022年度未开展内部审计工作，未充分发挥内部审计作用。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。方城县退役军人事务局具体整改情况由其自行公告。